Addizionale regionale IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

Cosa è l’addizionale regionale all’IRPEF

L’addizionale regionale all’IRPEF è una quota tributaria aggiuntiva all’IRPEF ed è dovuta dal 1° gennaio 1998.

Chi paga l’addizionale regionale all’IRPEF

L’imposta è dovuta dai contribuenti che hanno il domicilio fiscale al 31 dicembre dell'anno fiscale di riferimento nella Provincia autonoma di Bolzano. Ogni Regione o Provincia autonoma ha la facoltà di modificare l’aliquota, entro determinati limiti, nonché disporre detrazioni d’imposta o altre misure agevolative e di sostegno economico diretto a favore dei soggetti IRPEF.

Aliquote

Per l’anno d’imposta 2025 così come per l’anno d’imposta 2026 le aliquote dell’addizionale regionale all’IRPEF previste in Provincia di Bolzano sono le seguenti:

• Per i redditi da 0,00 euro a 50.000,00 euro si applica l’aliquota dell’1,23%;
• Per i redditi superiori a 50.000,00 euro l’aliquota applicata corrisponde all’1,73%.

Detrazioni d’imposta

Per l’anno d’imposta 2025 e 2026:

• Ai contribuenti aventi un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale IRPEF non superiore a 90.000,00 euro spetta una detrazione d'imposta di 430,50 euro.
• Per i redditi imponibili di importo superiore a 50.000,00 euro spetta una detrazione determinata dall'importo di 125,00 euro moltiplicato per il rapporto tra il reddito imponibile diminuito di 50.000,00 euro e l'importo di 25.000,00 euro. L'importo massimo detraibile ammonta a 125,00 euro.
• Ai contribuenti con un reddito imponibile ai fini dell'addizionale regionale Irpef non superiore a 90.000 euro e con figli a carico, spetta una detrazione d'imposta di 340,00 euro per ogni figlio in proporzione alla percentuale e ai mesi di carico.

Le detrazioni sono cumulabili ma, in nessun caso, possono generare credito d'imposta. Nella verifica delle soglie per poter applicare la detrazione d’imposta di 430,50 euro e per ottenere la detrazione figli a carico (90.000 euro) si deve tener conto dei redditi derivante dalla locazione di immobili assoggettati alla cedolare secca, dei redditi assoggettati ad imposta sostitutiva per la tassazione delle mance e del reddito assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni. La detrazione per carichi di famiglia si applica nel rispetto dei limiti reddituali stabiliti dall’art. 12 del D.P.R. 917/1986, anche ai figli a carico di età inferiore ai 21 e superiore a 30 anni.

Le indicazioni fornite hanno uno scopo meramente informativo. Per un quadro più esaustivo della materia si consiglia di esaminare i testi di legge che disciplinano l'imposta. Si vedano, in particolare, l’articolo 21-sexiesdecies della legge provinciale 11 agosto 1998, n. 9

Convenzione Agenzia delle Entrate

Per la gestione dell'imposta regionale sulle attività produttive e dell'addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche e sui servizi informativi, la Provincia autonoma di Bolzano ha stipulato con l'Agenzia delle Entrate apposita convenzione.

Per ulteriori informazioni rivolgersi a:

Provincia autonoma di Bolzano
Ripartizione Finanze - Ufficio Entrate
Piazza Silvius Magnago 4 – 39100 Bolzano
tel. 0471 413240
e-mail: entrate@provincia.bz.it